Налогообложение в Великобритании

Корпоративный налог (Corporate Tax).

Корпоративный налог в Великобритании является аналогом российского налога на прибыль. Ежегодно, первого апреля устанавливается ставка корпоративного налога.

Cтавка корпоративного налога зависит от размера получаемой прибыли. На 2012 год ставка налога составляет 20%, если британская компания имеет чистую прибыль до £300.000, если же чистая прибыль более £1,5 млн, то ставка будет 24%.

В конце финансового года, каждой компании начисляется корпоративный налог за 12 месяцев, который должен быть уплачен в течении 9 месяцев после окончания налогового периода. Данный период начинается тогда, когда заканчивается предыдущий отчетный период, или когда компания становится налогоплательщиком по налогу на прибыль.

Кто обязан платить корпоративный налог?

  •  компании с ограниченной ответственностью, основанные в Великобритании;
  •  иностранные компании, которые ведут бизнес в Великобритании;
  •  членские клубы, такие как: социальные клубы, спортивные клубы и клубы отдыха;
  •  общества, такие как: общества взаимопомощи, сберегательные общества;
  •  ассоциации, такие как: жилищно-строительные ассоциации, торговые ассоциации;
  •  кооперативы;
  •  другие некорпоративные ассоциации;
  •  группы индивидуальных лиц, занимающиеся бизнесом, которые не являются партнерством;
  •  благотворительные организации;
  •  фондовые трасты Общественного Здравоохранения, если они выполняют значительную коммерческую деятельность, которая не является частью предоставления основной медицинской помощи, такие как, например, запуск коммерческих прачечных.

Компании и организации, деятельность которых не облагается Корпоративным налогом, включают:

  •  индивидуальных предпринимателей;
  •  традиционные партнерства;
  •  партнерства с ограниченной ответственностью;
  •  органы местного самоуправления;
  •  ассоциации органов местного самоуправления;
  •  инвестиционные клубы;
  •  садоводческие товарищества;
  •  органы здравоохранения;
  •  Лондонский Организационный комитет Олимпийских игр и Международный олимпийский комитет.

Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax)

Приростом капитала называется прибыль от продажи капитальных активов. Капитальными активами могут быть как недвижимость, так и финансовые активы (акции, облигации и т.д.)

Налог на прирост капитала взимается по маржинальной ставке с чистого прироста капитала (после вычетов затрат и убытков).

Уровень налога определяется периодом времени, в течении которого актив находится в собственности, и общим уровнем доходов, подлежащих налогообложению.

Несколько иначе, чем для компаний, происходит подсчет налога для частных лиц, который еще зависит и от назначения актива ( частный или же коммерческий). Налогоплательщикам предоставляется налоговая скидка, которая на 2012 год составляет £ 10 600/год.

Юридическим лицам не предоставляется налоговая скидка на первичную сумму. В соответствии с индексом розничных цен (RPI, Retail Price Index), могут быть предоставлены определнные скидки, вместо зависимости уровня налога от длины периода владения активом.

Для получения бланка декларации по оплате Налога на прирост капитала необходимо зарегистрироваться на сайте Королевской налогово-таможенной службы.

Налог на добавленную стоимость - Value Added Tax (VAT)

VAT (НДС) представляет собой налог, который уплачивается после продажи товаров на территории Европейского Союза.  Любая компания, зарегистрированная в Великобритании, обязана иметь номер регистрации  VAT и номер налогоплательщика.

Во время ежегодной сдачи финансовой и бухгалтерской отчетности в налоговые службы Великобритании, данные по уплате налога на добавленную стоимость должны быть предоставлены компаниями в полном объеме.

НДС - это налог, который Вы платите в случае покупки товаров и услуг в Европейском Cоюзе (ЕС), включая Великобританию. НДС подлежит оплате, и обычно включается в цену товаров или услуг. 

Компания должна зарегистрироваться как плательщик НДС если оборот компании за 12 месяцев составляет £77,000. Компании, не ведущие активной торговой деятельности, либо вся деятельность является экспортно-импортной, не должны становиться на учет по НДС. Компания может зарегистрироваться как плательщик НДС на добровольной основе, даже если делать этого не обязана.

Существует три ставки НДС:

  • стандартная (устанавливается для большинства товаров и услуг) – 20%
  • сниженная (примеры товаров и услуг, для которых предусмотрена сниженная ставка: детские кресла для автомобилей, санитарно-гигиенические товары) – 5%
  • нулевая (примеры товаров и услуг, для которых предусмотрена нулевая ставка: книги и газеты, общественный транспорт, детская одежда и обувь)– 0%

Налоговая отчетность НДС сдается на ежеквартальной основе.

Для регистрации НДС, вам необходимо заполнить один или несколько бланков и предоставить их в Королевскую налогово-таможенную службу для заверения. После чего вы получите сертификат и регистрационный номер НДС.

То, какие бланки вы будете использовать, а также их количество зависит от каждой конкретной ситуации. Как правило, необходимо заполнить лишь один бланк.

Исключения составляют партнерства: в данной ситуации необходимо заполнить еще один простой бланк, в котором нужно предоставить информацию о партнерах и группе регистрирующихся компаний.

Пример основного бланка для регистрации НДС вы сможете найти на нашем сайте в разделе "Бланки". Декларация по оплате НДС автоматически присылается для заполнения зарегистрированным компаниям когда это необходимо. Она не может быть загружена или заказана он-лайн.

Бланки можно заполнить он-лайн или в бумажном виде.

Подоходный налог с физических лиц - Income Tax

Основным налогом, собираемым государством, является подоходный налог. Его уплачивают все граждане Великобритании, независимо от источника возникновения доходов.

Что касается нерезидентов, то они обязаны уплачивать только налог с доходов, которые были получены на территории Великобритании.

Не всякий доход облагается налогом, а только тот, что превышает определенный уровень.

Доход, облагаемый налогом, включает:

  •  доход от работы;
  •  доход от самостоятельной предпринимательской деятельности;
  •  большую часть пенсионного дохода ( государственная пенсия, пенсия из средств предприятия, индивидуальная пенсия)
  •  процентную ставку на большинство накоплений;
  •  дивиденды;
  •  арендный доход;
  •  средства, выплачиваемые из трастового фонда.

Некоторые виды дохода не облагаются налогом: определенные виды пособий, доход от счетов, не облагаемых налогом, доход от премиальных облигаций.

Практически каждый резидент Великобритании имеет «Скидку с Подоходного налога», что является суммой налогооблагаемого дохода, которую вам разрешено заработать и получить без вычета налогов.

В 2012-2013 « Скидка» или свободная от налога сумма составляет £8 105. Резидентам, которым за 65 лет полагается большая «Скидка».

Существует еще несколько условий, которые помогут вам получить скидку с налога. Например: если вы являетесь директором или работником вам может быть предоставлена скидка с налога за торговые расходы, которые вы понесли .

Ставки подоходного налога (2012-2013)

Ставка подоходного налога

Ставка подоходного налога для ненакопительных доходов

Ставка подоходного налога для дохода с накопительных банковских вкладов

Ставка подоходного налога для дохода от дивидендов

£0 до £2,710
Начальная ставка

              -

10%

-

£0 до £34,370
Основная ставка

20%

20%

10%

£34,371 до £150,000
Высокая ставка

40%

40%

32.5%

Более £150,000
Дополнительная ставка

50%

50%

42.5%

Существует несколько способов, которыми взимается подоходный налог. Эти способы зависят от вида доходов, от того, работаете ли вы на работодателя, на себя или являетесь безработным. Перечислим их:

  • отчислением подоходного налога из зарплаты;
  • самостоятельным определением размера налога;
  • вычислением налога из банковского/строительного сообщества до того, как вам будут выплачены проценты;
  • единовременным платежом.